18 kwietnia 2024
VAT w Szwajcarii
Dowiedz się, kto musi zarejestrować się do VAT w Szwajcarii, jak przebiega rejestracja i zwrot podatku oraz jakie zasady dotyczą e-commerce. Napisz do nas.
Obecny system podatku VAT został wprowadzony w Szwajcarii w 1995 r. W chwili obecnej jest on objęty wytycznymi Federalnej Administracji Podatkowej, która ustanowiła zasady dotyczące zwrotu, zgodności i rejestracji szwajcarskiego podatku VAT dla przedsiębiorców nierezydentów. Zagraniczne firmy z krajów członkowskich UE, które chcą kupować, sprzedawać i importować towary do i ze Szwajcarii, będą musiały zarejestrować się do podatku VAT jako przedsiębiorca niebędący rezydentem. VAT jest pobierany od całej sprzedaży – nawet w przypadku surowców.
Poniżej, nasi specjaliści tworzenia firmy w Szwajcarii oferują szczegółowe informacje na temat podatku od wartości dodanej w tym kraju. Możesz również polegać na nas w zakresie usług księgowych.
Kto jest zobowiązany do zarejestrowania się do celów vat w Szwajcarii?
Istnieje wiele podmiotów, które muszą ubiegać się o rejestrację VAT w Szwajcarii, zgodnie z krajowymi przepisami podatkowymi. Nasi szwajcarscy urzędnicy zajmujący się tworzeniem firm mogą przedstawić kroki w zakresie szwajcarskiej rejestracji podatku VAT i mogą zapewnić reprezentację prawną tym, którzy potrzebują doradztwa podatkowego i pomocy. Co do zasady, następujące typy podmiotów są zobowiązane do rejestracji do celów VAT w tym kraju:
- – podmioty zajmujące się importem towarów i produktów do Szwajcarii;
- – podmioty kupujące i sprzedające towary na terytorium Szwajcarii;
- – przedsiębiorstwa i inne podmioty, które sprzedają towary szwajcarskim konsumentom w Internecie;
- – podmioty przechowujące towary i produkty w szwajcarskich magazynach;
- – imprezy organizujące imprezy i pokazy, na których klienci płacą za bilet wstępu.
Możesz również polegać na nas, jeśli chcesz otworzyć firmę w Szwajcarii. Poniżej, nasi specjaliści tworzenia firmy w Szwajcarii oferują szczegółowe informacje na temat podatku od wartości dodanej w tym kraju. Możesz również polegać na nas w zakresie usług księgowych.
Kto jest zobowiązany do zarejestrowania się do celów vat w Szwajcarii?
Istnieje wiele podmiotów, które muszą ubiegać się o rejestrację VAT w Szwajcarii, zgodnie z krajowymi przepisami podatkowymi. Nasi szwajcarscy urzędnicy zajmujący się tworzeniem firm mogą przedstawić kroki w zakresie szwajcarskiej rejestracji podatku VAT i mogą zapewnić reprezentację prawną tym, którzy potrzebują doradztwa podatkowego i pomocy. Co do zasady, następujące typy podmiotów są zobowiązane do rejestracji do celów VAT w tym kraju:
- – podmioty zajmujące się importem towarów i produktów do Szwajcarii;
- – podmioty kupujące i sprzedające towary na terytorium Szwajcarii;
- – przedsiębiorstwa i inne podmioty, które sprzedają towary szwajcarskim konsumentom w Internecie;
- – podmioty przechowujące towary i produkty w szwajcarskich magazynach;
- – imprezy organizujące imprezy i pokazy, na których klienci płacą za bilet wstępu.
Możesz również polegać na nas, jeśli chcesz otworzyć firmę w Szwajcarii.
Procedura rejestracji VAT w Szwajcarii
Proces rejestracji do zapłaty podatku VAT jest dość prosty i wymaga tylko kilku kroków: wypełnienie podstawowego kwestionariusza online, który będzie zawierać wiążące informacje prawne, mianowanie przedstawiciela fiskalnego w Szwajcarii i złożenie gwarancji bankowej lub depozytu w imieniu szwajcarskich organów podatkowych.
Firmy w Szwajcarii, które spełniają wymogi dotyczące płacenia podatku VAT, są prawnie zobowiązane do rozpoczęcia szwajcarskiej rejestracji podatku VAT po rozpoczęciu ich zobowiązania podatkowego. Należy to zakończyć z Federalną Administracją Podatkową w terminie maksymalnie 30 dni od daty, w której stają się one zobowiązane do opodatkowania. Rejestracja podatku VAT w Szwajcarii musi być dokonana dobrowolnie.
Rejestracja może być dokonana online, a aby tak się stało, odpowiedzialne firmy są zobowiązane do wypełnienia formularza i dostarczenia wymaganych informacji. Procedura jest podobna zarówno dla firm lokalnych, jak i zagranicznych, a nasz zespół agentów w Szwajcarii może dostarczyć więcej informacji w odniesieniu do niezbędnych kroków. Niektóre z podstawowych informacji, które firmy muszą oferować, odnoszą się do następujących informacji:
- nazwę i adres firmy, która wnioskująca o uzyskanie numeru VAT w Szwajcarii;
- nazwisko i adres szwajcarskiego przedstawiciela fiskalnego (jeżeli spółka wnioskująca jest podmiotem zagranicznym);
- szwajcarski obrót spółki zagranicznej, która wchodzi w zakres rejestracji vatowskiej w Szwajcarii;
- w tym miejscu spółka musi określić, czy obrót podlegający opodatkowaniu odnosi się do dostawy towarów, które są opodatkowane podatkiem VAT podczas ich przywozu;
- obrót podlegający opodatkowaniu może również odnosić się do dostawy towarów, które nie zostały obciążone podatkiem VAT przy przywozie do Szwajcarii.
Po zakończeniu procesu rejestracji vat w Szwajcarii, władze lokalne poinformują przedstawiciela Szwajcarii o tym, czy wniosek został rozpatrzony pozytywnie w okresie 5-7 dni roboczych.
Następnym krokiem jest otrzymanie numeru VAT w Szwajcarii; więcej informacji na temat obowiązków wynikających po zarejestrowaniu firmy dla podatku VAT mogą być dostarczone przez naszych doradców rejestracji firmy w Szwajcarii.
Firmy handlu elektronicznego i szwajcarski podatek VAT
Biorąc pod uwagę, że sprzedawcy internetowi prowadzą działalność handlową podlegającą opodatkowaniu zgodnie ze szwajcarskim ustawodawstwem, muszą również wykonać kroki w zakresie rejestracji podatku VAT w Szwajcarii. Począwszy od 2019 r., sprzedawcy internetowi muszą przestrzegać nowych przepisów ustawy o VAT, która została zmieniona przez szwajcarski urząd skarbowy.
Jeśli chodzi o nowe regulacje, warto wiedzieć, że dochód z małych przesyłek będzie obciążony podatkiem VAT, o ile przychody wykroją co najmniej 100 000 CHF. Jednocześnie Szwajcarska Rada Federalna wprowadziła nową zasadę, która obowiązuje również od 2019 r., w odniesieniu do podatku VAT nałożonego na firmy internetowe.
Tak więc, począwszy od 1 stycznia 2019 r., zakupy online, które zostały zawarte z firmami za granicą, są również obciążone szwajcarskim podatkiem VAT. Nasi agenci rejestracji firmy w Szwajcarii mogą podać więcej szczegółów na temat przepisów, które muszą być przestrzegane przez firmy internetowe; nasi konsultanci mogą również reprezentować firmy w procesie uzyskiwania szwajcarskiego numeru VAT.
Jaki jest podatek VAT w Szwajcarii?
Otwierając szwajcarską firmę, przedsiębiorcy muszą wziąć pod uwagę, że po rejestracji firmy odpowiednie przedsiębiorstwo musi zarejestrować się jako podatnik VAT, jeżeli jego światowy obrót osiągnie 100 000 CHF.
Szwajcaria znana jest z najniższego podatku VAT w Europie, wynoszącego od 2024 roku 8,1%. Również, jeśli handel niektórymi dostawami i usługami, takimi jak żywność, leki, gazety i książki, firmy może korzystać z obniżonych stawek VAT w wysokości 2,6% i 3,8% . VAT na usługi noclegowe wynosi 3,8%, podczas gdy zdrowie publiczne, edukacja i usługi społeczne i finansowe są zwolnione z podatku VAT.
Ponieważ Szwajcaria nie jest częścią Unii Europejskiej, może ustalać własne stawki VAT, nie zmuszając się do przestrzegania wytycznych dotyczących stawek (standardowa stawka wynosi 15% lub więcej). Wszyscy dostawcy muszą naliczać odpowiednią stawkę podatku VAT, pobierać ją oraz podatek od dalszej płatności do szwajcarskich organów podatkowych poprzez wypełnienie podatku VAT.
Firmy zagraniczne działające w Szwajcarii muszą przestrzegać lokalnych przepisów dotyczących podatku VAT:
- · Muszą korzystać z zatwierdzonych kursów walut.
- · Wdrożyć niezbędne poprawki
- · Wysyłać prawidłowe i szczegółowe faktury do klientów zgodnie ze szwajcarskimi przepisami dotyczącymi podatku VAT
- · Faktury elektroniczne nie wymagają podpisu elektronicznego (od 2010 r.), ale muszą zapewniać autentyczność i integralność
- · Przechowywać dokumentację przez co najmniej 10 lat
Procedura rejestracji VAT w Szwajcarii
Proces rejestracji do zapłaty podatku VAT jest dość prosty i wymaga tylko kilku kroków: wypełnienie podstawowego kwestionariusza online, który będzie zawierać wiążące informacje prawne, mianowanie przedstawiciela fiskalnego w Szwajcarii i złożenie gwarancji bankowej lub depozytu w imieniu szwajcarskich organów podatkowych.
Firmy w Szwajcarii, które spełniają wymogi dotyczące płacenia podatku VAT, są prawnie zobowiązane do rozpoczęcia szwajcarskiej rejestracji podatku VAT po rozpoczęciu ich zobowiązania podatkowego. Należy to zakończyć z Federalną Administracją Podatkową w terminie maksymalnie 30 dni od daty, w której stają się one zobowiązane do opodatkowania. Rejestracja podatku VAT w Szwajcarii musi być dokonana dobrowolnie.
Rejestracja może być dokonana online, a aby tak się stało, odpowiedzialne firmy są zobowiązane do wypełnienia formularza i dostarczenia wymaganych informacji. Procedura jest podobna zarówno dla firm lokalnych, jak i zagranicznych, a nasz zespół agentów w Szwajcarii może dostarczyć więcej informacji w odniesieniu do niezbędnych kroków. Niektóre z podstawowych informacji, które firmy muszą oferować, odnoszą się do następujących informacji:
- nazwę i adres firmy, która wnioskująca o uzyskanie numeru VAT w Szwajcarii;
- nazwisko i adres szwajcarskiego przedstawiciela fiskalnego (jeżeli spółka wnioskująca jest podmiotem zagranicznym);
- szwajcarski obrót spółki zagranicznej, która wchodzi w zakres rejestracji vatowskiej w Szwajcarii;
- w tym miejscu spółka musi określić, czy obrót podlegający opodatkowaniu odnosi się do dostawy towarów, które są opodatkowane podatkiem VAT podczas ich przywozu;
- obrót podlegający opodatkowaniu może również odnosić się do dostawy towarów, które nie zostały obciążone podatkiem VAT przy przywozie do Szwajcarii.
Po zakończeniu procesu rejestracji vat w Szwajcarii, władze lokalne poinformują przedstawiciela Szwajcarii o tym, czy wniosek został rozpatrzony pozytywnie w okresie 5-7 dni roboczych.
Następnym krokiem jest otrzymanie numeru VAT w Szwajcarii; więcej informacji na temat obowiązków wynikających po zarejestrowaniu firmy dla podatku VAT mogą być dostarczone przez naszych doradców rejestracji firmy w Szwajcarii.
Rejestracja podatku VAT w Szwajcarii
W 2010 r. Szwajcaria przyjęła przepisy UE dotyczące korzystania z mechanizmu odwrotnego obciążenia i od tego czasu lista firm oferujących usługi, które wymagają rejestracji podatku VAT, jest znacznie krótsza.
Firmy, które muszą zarejestrować się do podatku VAT, to te, które zajmują się:
- · Importem towarów w Szwajcarii.
- · Kupnem i sprzedażą towarów w kraju.
- · Prowadzeniem handlu internetowego dla konsumentów w Szwajcarii. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, skontaktuj się z naszymi specjalistami ds. otwierania firmy w Szwajcarii.
- · Przechowywaniem towarów w magazynie do czasu ich odsprzedaży
- · Organizowaniem pokazów i wydarzeń na żywo z opłatą za wstęp
- · Dostarczaniem usług w Szwajcarii zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia (nawet jeśli nie są podmiotami VAT)
Przed rejestracją podatku VAT, sama firma musi być zarejestrowana w Rejestrze Handlowym. Następnie wypełnić wniosek w lokalnym Biurze Federalnej Administracji Podatkowej lub wysłać go online. Procedura zostanie zakończona, gdy władze nadadzą firmie numer podatkowy o nazwie UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).
Zwrot podatku VAT w Szwajcarii
Wszystkie zyski w Szwajcarii podlegają opodatkowaniu VAT. Firmom, które płacą podatek VAT w Szwajcarii, oferuje się możliwość uzyskania zwrotu podatku przez Szwajcarski Rząd. Zwrot podatku VAT można otrzymać tylko raz w roku przez niektóre zagraniczne firmy – nie wszyscy są do tego uprawnieni. Kwotę można odzyskać składając wniosek podpisany przez właściciela firmy do Federalnej Administracji Podatkowej Szwajcarii przed 30 czerwca następnego roku. Firma musi przedstawić oryginalne faktury i zaświadczenie o statusie przedsiębiorcy wydane przez organ podatkowy kraju siedziby oraz ustanowić przedstawiciela podatkowego w Szwajcarii. Jeśli dokumenty zostaną zaakceptowane, właściciel firmy otrzyma zwrot pieniędzy w ciągu 6 do 9 miesięcy.
Zwrot podatku VAT jest również możliwy dla osób, które kupują towary w celu wywozu. Aby otrzymać zwrot podatku VAT, muszą one przedstawić faktury za zakupiony towar, a najlepiej dowód wywozu, do Szwajcarskiej Stacji Zwrotu Podatku VAT. Są one często spotykane na lotniskach, biurach turystycznych lub międzynarodowych centrach podróży.
Wewnątrzwspólnotowy podatek VAT w Szwajcarii
Szwajcaria jest członkiem Europejskiego Stowarzyszenia Wolnego Handlu (EFTA), a zatem stosunki gospodarcze między Szwajcarią a krajami UE są ustalane na podstawie podobnych przepisów podatkowych. Niezależnie od tego, czy dostawca towarów i usług jest członkiem UE czy Szwajcarii, będzie płacił podatek VAT w kraju, w którym znajduje się konsument. Istnieją pewne wyjątki, które dotyczą obszarów elektronicznych, telekomunikacyjnych, nadawczych, gastronomicznych, edukacyjnych lub kulturalnych.
Firmy handlu elektronicznego i szwajcarski podatek VAT
Biorąc pod uwagę, że sprzedawcy internetowi prowadzą działalność handlową podlegającą opodatkowaniu zgodnie ze szwajcarskim ustawodawstwem, muszą również wykonać kroki w zakresie rejestracji podatku VAT w Szwajcarii. Począwszy od 2019 r., sprzedawcy internetowi muszą przestrzegać nowych przepisów ustawy o VAT, która została zmieniona przez szwajcarski urząd skarbowy.
Jeśli chodzi o nowe regulacje, warto wiedzieć, że dochód z małych przesyłek będzie obciążony podatkiem VAT, o ile przychody wykroją co najmniej 100 000 CHF. Jednocześnie Szwajcarska Rada Federalna wprowadziła nową zasadę, która obowiązuje również od 2019 r., w odniesieniu do podatku VAT nałożonego na firmy internetowe.
Tak więc, począwszy od 1 stycznia 2019 r., zakupy online, które zostały zawarte z firmami za granicą, są również obciążone szwajcarskim podatkiem VAT. Nasi agenci rejestracji firmy w Szwajcarii mogą podać więcej szczegółów na temat przepisów, które muszą być przestrzegane przez firmy internetowe; nasi konsultanci mogą również reprezentować firmy w procesie uzyskiwania szwajcarskiego numeru VAT.
Zmiany w szwajcarskim systemie podatkowym
Ostatnio w Szwajcarii weszło w życie kilka zmian:
- – począwszy od 2020 r., szwajcarskie podatki od osób prawnych dostępne w szwajcarskich kantonach będą się wahać od 12% do 14%;
- – stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest pobierana w wysokości 40% w Szwajcarii;
- – stawka podatku od zabezpieczenia społecznego jest pobierana w wysokości 12% w kantonach szwajcarskich;
- – przedsiębiorstwa są również obciążone podatkiem od zabezpieczenia społecznego, ale muszą płacić niższy podatek, w wysokości 6%.
Zmiany w szwajcarskim systemie podatkowym
Ostatnio w Szwajcarii weszło w życie kilka zmian:
- – począwszy od 2020 r., szwajcarskie podatki od osób prawnych dostępne w szwajcarskich kantonach będą się wahać od 12% do 14%;
- – stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest pobierana w wysokości 40% w Szwajcarii;
- – stawka podatku od zabezpieczenia społecznego jest pobierana w wysokości 12% w kantonach szwajcarskich;
- – przedsiębiorstwa są również obciążone podatkiem od zabezpieczenia społecznego, ale muszą płacić niższy podatek, w wysokości 6%.
Aby uzyskać więcej informacji na temat podatku VAT lub innych specjalnych podatków w szwajcarskich okręgach, skontaktuj się ze szwajcarskimi przedstawicielami naszej firmy.