Imposte aziendali in Svizzera

La Confederazione Svizzera, i cantoni e le municipalità sono responsabili di stabilire e raccogliere le imposte svizzere. Visto che la Svizzera è considerata un paradiso fiscale e le aliquote sono generalmente basse, gli investitori tendono a scegliere la Svizzera per sviluppare una società. Se aggiungiamo la stabilità politica e l’economia prospera, Svizzera è inoltre un’ottima scelta per gli stranieri che vogliono cambiare la loro residenza, visto che le imposte basse si applicano anche a loro.

La Svizzera è formata da 26 cantoni, conosciuti come stati membri dello stato federale della Svizzera, e ciascun cantone ha le proprie normative e tribunali, ma la maggior parte della legge dei canoni è eseguita tramite parlamenti unicamerali. In cantone più recente è in Cantone di Jura, ed è stato separato dal Cantone di Bern nel 1979. I cantoni della Svizzera sono responsabili per la salute e l’assistenza sociale e conservano il potere d’imposta. Quando si tratta di imposte aziendali svizzere, le aliquote applicate sono diverse da un cantone all’altro. I cantoni hanno in genere un’aliquota fiscale media del 14.4 per cento quando si tratta di imposta sull’utile, capitale e proprietà.

Con un’aliquota complessiva sull’utile di circa il 19,6% (2025), Zurigo è tra i cantoni più cari, anche se resta una delle mete principali per investire in Svizzera. Le aliquote più basse si trovano oggi a Zugo, Lucerna e Nidvaldo (circa 11,7–12%). Comunque Zurigo offre agli investitori molte opportunità ed è considerato migliore paragonato ad altri posti per i grandi affari, come Basel e Geneva. Inoltre, paragonando il cantone di Zurigo con altri posti d’investimento sulla terra, la posizione di Zurigo è una buona. 

Il sistema fiscale per le società in Svizzera è uno classico, volendo dire che la società e anche i suoi proprietari o soci sono tassati individualmente, portando alla doppia tassazione. Le tasse applicate alle persone giuridiche sono sul utile e sul capitale, eccetto le organizzazioni di carità. Responsabili per le imposte sono le sedi legali di gestione effettiva della società in Svizzera, e anche le società non residenti che hanno fonti svizzere di reddito.  

L’Aliquota Fiscale delle Società media in Svizzera è circa il 14,4 per cento (2025), e varia fra circa l’11,7 e il 20,5 per cento a seconda del cantone. È un’imposta raccolta dalle società e le somme sono in base al reddito netto ottenuto dalle società mentre eseguono la loro attività normale in un esercizio fiscale. 

L’aliquota federale delle imposte per le società in Svizzera è solo 8.5 per cento. Comunque, se sono incluse le imposte cantonali e municipale, l’aliquota complessiva va da circa l’11,7 al 20,5 per cento, paragonata ad una percentuale di 30 per cento in Germania e 25,8 in Olanda.

I conduttori principali delle multinazionali sono i cantoni e due terzi delle imposte totale sono tassate da loro e hanno inoltre una larga autonomia sui contributi di previdenza sociale, permessi di lavoro, requisiti di residenza e regole di costruzione. Quindi i cantoni sono responsabili per gli investimenti stranieri in Svizzera.

Un alto contributo del così detto paradiso fiscale in Svizzera è rappresentato dai provvedimenti che limitano gli utili dalla doppia tassazione a livello delle società. Ad esempio, società che possiedono il 10 per cento o più (o una partecipazione di almeno 1 milione di CHF) in quote di altre società ricevono una esenzione di partecipazione, e quindi la riduzione dell’imposta applicata all’utile corrispondente è fatta in base alla percentuale delle azioni possedute. In più, fino al 2019 le leggi cantonali offrivano un privilegio di sede alle società amministrate in Svizzera che guidano l’attività all’estero. Questi regimi speciali (holding, società di domicilio e miste) sono stati aboliti dal 1° gennaio 2020 con la riforma RFFA; dal 2024 i gruppi con fatturato di almeno 750 milioni di euro sono soggetti all’imposta minima OCSE del 15%.

Per i migliori consigli legali relativi agli investimenti in qualsiasi di questi cantoni si prega di contattare i nostri specialisti nella formazione delle società in Svizzera.