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스위스의 VAT

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현재 스위스가 채택하는 VAT 시스템은 1995년에 도입되었고 현재는 스위스 비거주자 상업 종사자에 대한 스위스 VAT의 환급, 준수 및 등록과 관련된 규칙을 제정한 연방 세무국 (Federal Tax Administration)의 지도하에 있습니다. 스위스 내외에서 물품을 사고 팔고 수입하는 EU 회원국의 외국 기업은 VAT를 비거주자 상인으로 등록해야 합니다. VAT는 모든 판매 뿐만 아니라 원자재에 대해서도 과세됩니다.
 

스위스 VAT란 무엇인가?

스위스에서 회사를 차릴 때 사업가들은 아래의 회사 등록 절차를 고려해야 하고 각각의 기업체는 반드시 VAT 과세를 위해 등록되어야 합니다.

스위스는 2011년부터 8%의 VAT로 유럽에서 가장 낮은 부가가치세율로 유명합니다. 또한 식품, 의약품, 신문 및 서적 회사와 같은 특정 용품 및 서비스를 거래하는 경우 VAT가 2.5% 감소하는 혜택을 누릴 수 있습니다. 숙박에 대한 VAT는 3.8%이며, 공중 보건, 교육 및 사회 및 금융 서비스는 VAT가 면제됩니다.

스위스는 EU 가입국이 아니기 때문에 (표준 세율 최소 15% 라는) 지침을 준수할 필요 없이 자국의 부가가치세율을 따로 설정할 수 있습니다. 모든 서비스 제공 업체는 적절한 VAT를 부과하고 이를 징수해야 하며 VAT 신고서를 통해 스위스 세무 당국에 세금을 지불해야합니다.

스위스에서 운영되는 외국 기업들은 VAT와 관련하여 아래와 같은 현지 규율을 준수해야 합니다:

· 인증된 외국통화표시환율을 사용해야 한다.
· 수정사항이 있으면 수정한다.
· 스위스 부가가치세법에 의거하여 수정 사항 및 청구 세부사항을 고객에게 발송한다.
· 전자 청구서에는 서명, 진위 증명서 및 수령인 동의서가 있어야 한다.
· 최소 10년동안 기록을 유지한다.
 

스위스에서 VAT 등록하기
 

2010년 스위스는 EU의 매입자 납부제도(VAT reverse charge)를 채택했으며 그 이후로 VAT 등록을 필요로 하는 서비스를 제공하는 회사의 수가 적어졌습니다. 

아래와 같은 활동을 하는 회사들은 VAT를 반드시 등록해야 합니다:
 

·    스위스에서 물품을 수입.

·    스위스 내에서 물건을 구매 및 판매.

·    스위스 소비자를 대상으로 온라인에서 상업활동을 함. 이와 관련하여 더 자세한 사항이 궁금하시면 저희 회사 설립 전문팀에게 문의 바랍니다.

·    재판매 할 때 까지 창고에 물품들을 보관

·    입장료를 받고 공연이나 라이브 이벤트 등을 주최

·    매입자 납부제도 하에 스위스에서 서비스를 제공 (비VAT 상인들이라도)

VAT 등록을 하기 전에 회사 자체가 먼저 상업 등기소에 등록되어 있어야 합니다. 그리고 나서 지방 연방 세무 관리소(Local Federal Tax Administration office) 또는 온라인으로 신청서를 제출한 뒤 당국이 회사에 UID (Unternehmens-Identifikationsnummer)라는 세금 번호를 부여하고 나면 절차가 완료됩니다.
 

스위스 VAT 환급
 

스위스 내에서 발생한 수익은 모두 VAT가 과세되는데, 스위스에서 VAT를 납부하는 회사는 스위스 정부로부터 이를 환급 받을 가능성도 있습니다. VAT 환급은 1년에 딱 한 번, 특정 외국 기업에게만 기회가 주어집니다(모두에게 자격이 주어지는 것은 아닙니다). 환급금은 다음 연도 6월 30일 이전에 사업주가 서명한 신청서를 스위스 연방 세무 관리소에 제출함으로써 돌려 받을 수 있습니다. 이 때 반드시 원본 청구서와 스위스 VAT 등록 증명서를 제출해야 하고 이 서류들이 모두 통과되면 사업주는 6-9개월 안에 환불 받을 수 있습니다.
 

국외로 물품을 수송하기 위한 목적으로 물건을 구매하는 사람들에게도 VAT 환급이 가능합니다. VAT를 환급 받으려면 구매한 물품에 해당하는 영수증과 국외 수송 및 수출의 증거를 스위스 부가가치세 환급 사무실(Switzerland VAT Refund Station)에 보여주어야 합니다. 이는 공항이나 관광 사무소 또는 국제 여행 허브 등에서 쉽게 찾을 수 있습니다.

스위스의 VAT 인트라 커뮤니티

스위스는 경제자유무역연합(Economic Free Trade Association)에 가입되어 있기 때문에 스위스와 유럽 연합국 사이의 경제 관계는 유사한 세법에 따라 규정됩니다. 재화와 용역 제공자가 EU 회원국이든 스위스 국적이든 관계없이 소비자가 위치한 국가에서 VAT를 납부해야 합니다. 단 전자, 통신, 방송, 요식업, 교육 또는 문화 분야에는 몇가지 적용되는 예외가 있습니다. 

스위스에서의 VAT 또는 다른 특별 세금에 대해 더 궁금한 점 있으시면 저희 스위스 회사 설립 담당 직원에게 문의주시기 바랍니다.