瑞士的增值稅

現行的增值稅制度於1995年引入瑞士，目前隸屬於聯邦稅務局的指導下，稅務局制定了有關非居民貿易商瑞士增值稅退貨，合規和註冊的規定。 來自歐盟成員國的外國公司們，希望從瑞士進口和出口商品者，必須以非居民交易商的身分註冊增值稅。 所有的銷售都會收取增值稅 – 即使是原材料也是如此。

何謂瑞士的增值稅？

在開設瑞士公司時，企業家必須考慮到，在公司登記程序之後，若其全球營業額達到10萬瑞士法郎，公司必須進行增值稅登記。

瑞士以其在歐洲最低的增值稅而聞名，自2024年起標準稅率為8.1％。另外，販售食品，藥品，報紙和書籍等特定商品的公司，可享受2.6％的減免稅率，住宿相關者增值稅為3.8％，若為公共衛生，教育和社會金融服務者，則免徵增值稅。

由於不屬於歐盟的一部分，因此瑞士可以自行設定增值稅稅率，而不必被迫按照歐盟的稅率（一般標準為15％或更高）。 所有提供商必須通過增值稅填充收取適當的增值稅稅率，收取稅款並向瑞士稅務機關繳交稅款。

在瑞士經營的外國公司必須遵守當地的增值稅規定：

•他們必須使用批准的外幣匯率。

•處理必要的更正

•根據瑞士增值稅法規向客戶發送正確而詳細的發票

•電子發票自2010年起無須電子簽名，但必須確保其真實性與完整性

•保存相關記錄至少10年

瑞士增值稅登記

2010年，瑞士通過了歐盟關於使用逆向收費的規定，自那時起，提供增值稅登記服務的公司名單變得更少。

必須註冊增值稅的公司有：

•在瑞士進口貨物。

•在國內買賣商品。

•提供網路商務予瑞士消費者。 請聯繫我們在瑞士的公司組成專家，了解更多關於此議題的訊息。

•將貨物儲放在倉庫中直到轉售

•組織收費的表演和現場活動

•根據反收費規則在瑞士提供的服務（即使他們是非增值稅貿易商）

在註冊增值稅之前，公司必須在商業登記處登記。 之後，公司可以在地方聯邦稅務局填寫申請表或於線上填寫繳交。 當政府當局分派公司一個稅務編號後 (UID)，程序就完成了。

在瑞士的退稅

在瑞士所有的收益都是可徵收增值稅的。 在瑞士繳納增值稅的公司有機會獲得瑞士政府的退款。 某些外國公司每年能獲得一次增值稅退稅 – 並非所有人都有權獲得退稅。業主填寫申請表並於隔一年6月30日之前提交予瑞士聯邦稅務局，則其退款是能成立的。 他必須提供原始發票及其本國稅務機關出具的企業登記證明，並在瑞士指定稅務代表。 如果證據被接受，業主將在6至9個月內收到退款。

購買貨物並出境的人們也可以享受退稅。 為了取得增值稅退稅，他們必須向瑞士增值稅退稅站出示購買貨物的收據，以及若有出境證明者更佳。 這些多見於機場，旅遊局或國際旅遊中心。

在瑞士的社區內增值稅

瑞士是歐洲自由貿易聯盟（EFTA）的成員，因此，瑞士和歐盟國家之間的經濟關係是根據類似的稅法規定的。 無論商品和服務的提供者是否為歐盟成員國或瑞士，他將在消費地支付該國的增值稅。 在電子，電信，廣播，餐飲，教育或文化等領域則有一些例外情況。

有關瑞士各州的增值稅或其他特殊稅收的更多資訊，請聯繫我們在瑞士的公司成立辦事處。