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瑞士的增值稅

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現行的增值稅制度於1995年引入瑞士,目前隸屬於聯邦稅務局的指導下,稅務局制定了有關非居民貿易商瑞士增值稅退貨,合規和註冊的規定。 來自歐盟成員國的外國公司們,希望從瑞士進口和出口商品者,必須以非居民交易商的身分註冊增值稅。 所有的銷售都會收取增值稅 – 即使是原材料也是如此。
 

何謂瑞士的增值稅?
 

在開設瑞士公司時,企業家必須考慮到,在公司登記程序之後,公司是必須進行增值稅登記的。
 

瑞士以其在歐洲最低的增值稅而聞名,2011年的時候為8%。另外,販售食品,藥品,報紙和書籍等特定商品的公司,可享受其增值稅減免為2.5%,住宿相關者增值稅為3.8%,若為公共衛生,教育和社會金融服務者,則免徵增值稅。
 

由於不屬於歐盟的一部分,因此瑞士可以自行設定增值稅稅率,而不必被迫按照歐盟的稅率(一般標準為15%或更高)。 所有提供商必須通過增值稅填充收取適當的增值稅稅率,收取稅款並向瑞士稅務機關繳交稅款。
 

在瑞士經營的外國公司必須遵守當地的增值稅規定:
 

•他們必須使用批准的外幣匯率。

•處理必要的更正

•根據瑞士增值稅法規向客戶發送正確而詳細的發票

•電子發票必須包含簽名,真實性和收件人的協議

•保存相關記錄至少10年

 

瑞士增值稅登記
 

2010年,瑞士通過了歐盟關於使用逆向收費的規定,自那時起,提供增值稅登記服務的公司名單變得更少。
 

必須註冊增值稅的公司有:

 

•在瑞士進口貨物。

•在國內買賣商品。

•提供網路商務予瑞士消費者。 請聯繫我們在瑞士的公司組成專家,了解更多關於此議題的訊息。

•將貨物儲放在倉庫中直到轉售

•組織收費的表演和現場活動

•根據反收費規則在瑞士提供的服務(即使他們是非增值稅貿易商)
 

在註冊增值稅之前,公司必須在商業登記處登記。 之後,公司可以在地方聯邦稅務局填寫申請表或於線上填寫繳交。 當政府當局分派公司一個稅務編號後 (UID),程序就完成了。

 

在瑞士的退稅
 

在瑞士所有的收益都是可徵收增值稅的。 在瑞士繳納增值稅的公司有機會獲得瑞士政府的退款。 某些外國公司每年能獲得一次增值稅退稅 – 並非所有人都有權獲得退稅。業主填寫申請表並於隔一年6月30日之前提交予瑞士聯邦稅務局,則其退款是能成立的。 他必須提供原始發票和在瑞士的增值稅登記證明。 如果證據被接受,業主將在6至9個月內收到退款。

購買貨物並出境的人們也可以享受退稅。 為了取得增值稅退稅,他們必須向瑞士增值稅退稅站出示購買貨物的收據,以及若有出境證明者更佳。 這些多見於機場,旅遊局或國際旅遊中心。

 

在瑞士的社區內增值稅

瑞士是經濟自由貿易聯盟(EFTA)的成員,因此,瑞士和歐盟國家之間的經濟關係是根據類似的稅法規定的。 無論商品和服務的提供者是否為歐盟成員國或瑞士,他將在消費地支付該國的增值稅。 在電子,電信,廣播,餐飲,教育或文化等領域則有一些例外情況。

有關瑞士各州的增值稅或其他特殊稅收的更多資訊,請聯繫我們在瑞士的公司成立辦事處。